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F/OPT/H1b身份报税科普

偶尔翻到几年前我在北美省钱快报写的关于F/OPT/H1b身份报税文章,想起最近在小红书还有群里有很多小伙伴有关于这方面报税问题,所以顺手贴在我们的网站「北美财务解忧站」的blog里,希望能帮到大家!注意:文章是2021年写的,如果有些信息跟2023/2024有出入的话,大家自行甄别或者留言提问。


关于这几个身份报税常见的有个五个问题:

 

1. 我是税务居民还是非税居民?File as Resident Alien, Nonresident Alien or both?

2. 我需要File 1040NR吗?Form 1040NR-Who Must File and When?

3. 作为非税务居民我会被打税吗?Nonresident Alien Taxation

4. 被提前扣税啦!如何拿回不小心withhold的social security. Withholding Issues

5. 我还需要做些什么?Other Required Reporting:

> Specified Foreign Financial Assets: Form 8938-Foreign Financial Assets

> Foreign Financial Account Reporting (FBAR)-Foreign Bank Account

> Foreign Gift Reporting: Form 3520-Annual Return to Report Transactions with Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts


今天这篇文章我们主要讲一讲Topics 1和2.


Topic 1. 报税身份-File as Resident Alien (RA), Nonresident Alien (NRA) or Both (Dual Status)?

1. 报税身份划分:

Alien: Non-U.S. Citizens. 在报税上被当作Alien。

- Resident Alien (RA): 拿到Permanent Residence Card俗称绿卡的人,或达到SubstantialPresenceTest要求的人。

- Nonresident Alien (NRA): 不满足以上RA要求的人。

U.S. citizens和RA都用form 1040 来报税。NRA一般用1040NR系列来报税。

 

2. 判断是否为RA的Tests:

1)Green Card Test。顾名思义,拿到绿卡PR就是RA。

2)Substantial Presence Test。满足此test要求即为RA,否则就是NRA。 具体要求为:

在当年必须在美国待至少31天,并且在当年和过去的两年内一共待至少183天。具体天数的计算为:当年每一天算一天,前面一年每一天算1/3天,再前面一年每一天算1/6天。

 

有一些人群是exempt from Substantial Presence Test的,即在这些特殊人群身份时的天数是不用记在此Test里的。这些人群里我们一般常见的为:

1)拿J或者Q签证的老师或者实习人员

2)拿F,J,M或Q签证的学生

这类人群需要每年File Form8843-Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition。如果File 1040NR,可将此form attach to 1040NR一起File。如果不需要File 1040NR,那么可以单独File 此form。

 

说说具体例子。我们身边最多的就是身份为F签证,OPT/CPT,H1b签证,和L1签证:

1)F:一般来讲为NRA。前提是在F学生状态下在美国待的总天数不超过五年。注意,这里的五年不是连续的,可以是累积的。超过五年后就要做Substantial Presence Test来决定为RA还是NRA。

2)OPT/CPT:同F。

3)H1b:一般第一年取决于是否满足Substantial Presence Test,从H1b生效开始算。也可以Elect为RA,前提是要满足一些条件(在Dual Status里会提到)。一般第二年就是RA了,因为H1b的性质基本可以确定第二年满足Substantial Presence Test里要求的天数了。

4)L1:取决于是否满足Substantial Presence Test。

 

3. Dual Status:

如果在同一年存在RA和NRA两种情况,这种情况为Dual Status。一般出现在身份在当年有转化。

1)此种情况必须file两种表格,1040NR以及1040。且必须将当年收入按具体情况分配报在两个表格上。

2)在满足以下条件下的NRA也可以通过First Election of Resident Status来讲某段时间按RA来报税:

a) 在当年不是RA(未通过Green Card Test和Substantial Presence Test)

b) 在前一年也不是RA

c) 在明年会通过Substantial Presence Test成为RA

d) 在当年在美国连续待了31天

e) 如果在报税Due Date 还不满足RA(天数不足通过Substantial Presence Test),那就不能提交1040税表。解决办法为可以file extension,在extended due date前满足天数后再提交1040税表。

 

很多在当年由OPT转H1b的朋友都属于这种情况。解决方案有两个: 一是如果没有通过Substantial Presence Test 就按NRA报整年,用Form 1040NR。第二个选择是即使没有通过Substantial PresenceTest,但满足First Year Election的条件,也可以按Dual Status报,即以两种身份file 两种税表-1040NR和1040。但在file 1040时需要attach一个statement来表明要做First Year Election。作为RA的开始日期应为转换身份后来开始计算31天的第一天。

 

举个例子:A从2015年9月到2017年7月在美国读Master。A毕业后从2017年10月开始用OPT工作,2018年4月file了H1b并approve了,H1b 2018年10月1日开始生效。A在F签证以及OPT期间在美国的天数不算做Substantial Presence Test里,那么他在美国真正符合Test待的天数应为92天(10月+11月+12月)。 A报2018年税有两种选择:

1)File As NRA。因为没有通过Substantial Presence Test

2)Dual Status。因为A在2018年以及2017年都不是RA,而且因为是H1b,2019年待的天数应该可以满足Substantial Presence Test,同时他在2018年待了92天。所以他可以file两个表格。他RA的状态应该从2018年10月1日即H1b生效日开始算。

至于应该选择哪种方式应根据自己的情况权衡利弊。但一般来讲file Dual Status的benefit更多一些,因为既可以享受treaty,又可以用standard deduction。


Topic 2: 报税表格-1040NR

1. Who Must File?

1)任何在美国参与trade or business的NRA都要file 1040NR。即使没有收入,没有在美国的收入,或收入在treaty下是不需要交税。

2)没有参与trade or business但是有Taxable Income,或者之前withholding不够

3)欠税。比如做了IRA 或HSA做了distribution

4)Self-employed的净收入(Net Income)大于$400

 

注意,如果是持有F, J, M, 或Q签证的老师学生,且没有Section 871的Income(在1040NR第一页Line8到21,以及第四页Line到12的income)可以不需要报税不需要file 1040NR。

 

2. 何时File?

分两种情况:

1)有W-2工资收入:Due Date是四月十五。

2)没有W-2工资收入:Due Date是六月十五。


欢迎大家留言讨论!


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