偶尔翻到几年前我在北美省钱快报写的关于F/OPT/H1b身份报税文章，想起最近在小红书还有群里有很多小伙伴有关于这方面报税问题，所以顺手贴在我们的网站「北美财务解忧站」的blog里，希望能帮到大家！注意：文章是2021年写的，如果有些信息跟2023/2024有出入的话，大家自行甄别或者留言提问。
关于这几个身份报税常见的有个五个问题：
1. 我是税务居民还是非税居民？File as Resident Alien, Nonresident Alien or both?
2. 我需要File 1040NR吗？Form 1040NR-Who Must File and When?
3. 作为非税务居民我会被打税吗？Nonresident Alien Taxation
4. 被提前扣税啦！如何拿回不小心withhold的social security. Withholding Issues
5. 我还需要做些什么？Other Required Reporting:
> Specified Foreign Financial Assets: Form 8938-Foreign Financial Assets
> Foreign Financial Account Reporting (FBAR)-Foreign Bank Account
> Foreign Gift Reporting: Form 3520-Annual Return to Report Transactions with Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts
今天这篇文章我们主要讲一讲Topics 1和2.
Topic 1. 报税身份-File as Resident Alien (RA), Nonresident Alien (NRA) or Both (Dual Status)?
1. 报税身份划分：
Alien: Non-U.S. Citizens. 在报税上被当作Alien。
- Resident Alien (RA): 拿到Permanent Residence Card俗称绿卡的人，或达到SubstantialPresenceTest要求的人。
- Nonresident Alien (NRA): 不满足以上RA要求的人。
U.S. citizens和RA都用form 1040 来报税。NRA一般用1040NR系列来报税。
2. 判断是否为RA的Tests：
1）Green Card Test。顾名思义，拿到绿卡PR就是RA。
2）Substantial Presence Test。满足此test要求即为RA，否则就是NRA。 具体要求为：
在当年必须在美国待至少31天，并且在当年和过去的两年内一共待至少183天。具体天数的计算为：当年每一天算一天，前面一年每一天算1/3天，再前面一年每一天算1/6天。
有一些人群是exempt from Substantial Presence Test的，即在这些特殊人群身份时的天数是不用记在此Test里的。这些人群里我们一般常见的为：
1）拿J或者Q签证的老师或者实习人员
2）拿F，J，M或Q签证的学生
这类人群需要每年File Form8843-Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition。如果File 1040NR，可将此form attach to 1040NR一起File。如果不需要File 1040NR，那么可以单独File 此form。
说说具体例子。我们身边最多的就是身份为F签证，OPT/CPT，H1b签证，和L1签证:
1）F：一般来讲为NRA。前提是在F学生状态下在美国待的总天数不超过五年。注意，这里的五年不是连续的，可以是累积的。超过五年后就要做Substantial Presence Test来决定为RA还是NRA。
2）OPT/CPT：同F。
3）H1b：一般第一年取决于是否满足Substantial Presence Test，从H1b生效开始算。也可以Elect为RA，前提是要满足一些条件（在Dual Status里会提到）。一般第二年就是RA了，因为H1b的性质基本可以确定第二年满足Substantial Presence Test里要求的天数了。
4）L1：取决于是否满足Substantial Presence Test。
3. Dual Status:
如果在同一年存在RA和NRA两种情况，这种情况为Dual Status。一般出现在身份在当年有转化。
1）此种情况必须file两种表格，1040NR以及1040。且必须将当年收入按具体情况分配报在两个表格上。
2）在满足以下条件下的NRA也可以通过First Election of Resident Status来讲某段时间按RA来报税：
a) 在当年不是RA（未通过Green Card Test和Substantial Presence Test）
b) 在前一年也不是RA
c) 在明年会通过Substantial Presence Test成为RA
d) 在当年在美国连续待了31天
e) 如果在报税Due Date 还不满足RA（天数不足通过Substantial Presence Test）,那就不能提交1040税表。解决办法为可以file extension，在extended due date前满足天数后再提交1040税表。
很多在当年由OPT转H1b的朋友都属于这种情况。解决方案有两个： 一是如果没有通过Substantial Presence Test 就按NRA报整年，用Form 1040NR。第二个选择是即使没有通过Substantial PresenceTest，但满足First Year Election的条件，也可以按Dual Status报，即以两种身份file 两种税表-1040NR和1040。但在file 1040时需要attach一个statement来表明要做First Year Election。作为RA的开始日期应为转换身份后来开始计算31天的第一天。
举个例子：A从2015年9月到2017年7月在美国读Master。A毕业后从2017年10月开始用OPT工作，2018年4月file了H1b并approve了，H1b 2018年10月1日开始生效。A在F签证以及OPT期间在美国的天数不算做Substantial Presence Test里，那么他在美国真正符合Test待的天数应为92天（10月+11月+12月）。 A报2018年税有两种选择：
1）File As NRA。因为没有通过Substantial Presence Test
2）Dual Status。因为A在2018年以及2017年都不是RA，而且因为是H1b，2019年待的天数应该可以满足Substantial Presence Test，同时他在2018年待了92天。所以他可以file两个表格。他RA的状态应该从2018年10月1日即H1b生效日开始算。
至于应该选择哪种方式应根据自己的情况权衡利弊。但一般来讲file Dual Status的benefit更多一些，因为既可以享受treaty，又可以用standard deduction。
Topic 2: 报税表格-1040NR
1. Who Must File？
1）任何在美国参与trade or business的NRA都要file 1040NR。即使没有收入，没有在美国的收入，或收入在treaty下是不需要交税。
2）没有参与trade or business但是有Taxable Income，或者之前withholding不够
3）欠税。比如做了IRA 或HSA做了distribution
4）Self-employed的净收入（Net Income）大于$400
注意，如果是持有F, J, M, 或Q签证的老师学生，且没有Section 871的Income（在1040NR第一页Line8到21，以及第四页Line到12的income）可以不需要报税不需要file 1040NR。
2. 何时File？
分两种情况：
1）有W-2工资收入：Due Date是四月十五。
2）没有W-2工资收入：Due Date是六月十五。
欢迎大家留言讨论！
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