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2019报税必看-虚拟货币如何报税?


Virtual currency/Cryptocurrency虚拟货币比如比特币之前在报税这块儿属于灰色区域。但自从2018年IRS要求Coinbase disclose了将近13,000个用户账户信息后,我们知道IRS开始动真格儿的了!今年(2019年税季)更甚,细心的朋友可能已经发现2019年1040表Schedule 1 Additional Income and Adjustment to Income出现了一个新问题,IRS要求taxpayer回答是否拥有(买,卖,交换,收到)Any Virtual Currency during the year。诚实回答,你永远不想mess up with IRS...


当然,一定有人存在侥幸心理,因为cryptocurriencies 之所以受欢迎,其中有一个原因就是难以追溯,那么IRS怎么知道我们有这些虚拟货币呢?朋友,IRS要比你想象的神通广大得多。IRS一般有三种方式来取得你的虚拟货币账户信息:


1. 表1099B, 1099K 和1099-Misc

我们现在已经知道的平台/provider例如Coinbase和Kraken已经被IRS要求给用户issue 1099B。如果有超过$20K的proceeds及大于200比transactions,平台也会issue 1099K表格。如果有人用虚拟货币来支付提供的服务,价值超过$600,支付的人必须issue 表1099-Misc。这些1099系列的表IRS也会收到一份copy,因此IRS会知道这些信息。


2. 传票

IRS可以像平台/provider发传票要提供用户信息。信息包括名字,地址,税号,地址,生日,交易明细等。


3. Schedule 1 Virtual Currency Question

开篇我们提到了IRS会在1040 Schedule 1里问taxpayer是否拥有虚拟货币。如果回答了YES,那么IRS会在系统里搜索有没有与此人有关的1099系列表格来看此人是否漏报了Income。如果回答了YES,但只是拥有虚拟货币却并未交易变现,那么IRS系统里也不会有此人taxable 的 event,但IRS系统可能会标记此人,在以后报税时留意此人是否有与虚拟货币有关的transaction。如果回答NO但其实拥有虚拟货币,那么如果IRS系统里有此人的1099,就是漏报income。没有1099但IRS在subpoena某一平台时发现了此人的信息,那么也是谎报。特别当tax Return file完有一大笔Refund的时候,IRS也可能直接subpoena与此人有关的financial interest信息,毕竟IRS也不甘心轻易给钱(虽然钱本来就是我们自己的哼!)

既然IRS这么严格,那么我们就得学学怎么报虚拟货币了!


首先要明确的概念是,虚拟货币也属于property即资产,不同种类的property在税务上面的税率以及打税方式不一样。虚拟货币一般可以划分为三种类型的property:Business Property 商业资产、Investment Property 投资资产、以及Personal Property个人资产。


其次要了解虚拟货币利得计算。税务里最常提到的一个词就是Basis,可以理解为costs/成本。利得等于卖的价格减去Basis。根据IRS的guidence, 虚拟货币的Basis等于收到虚拟货币时的Fair Market Value/市场价格。


我会举例来说明虚拟货币在不同用途中的性质及打税问题。


1. 用虚拟货币做Investment

交易出售的价格大于购买时的价格时的差价为Capital Gain,反之则为Capital Loss。持有这些虚拟货币的时间大于一年,Gain和Loss则为Long Term Capital Gain/Loss。Long Term Capital Gain享受优惠税率,即0, 15%或20%的低税率。虚拟货币的Capital Gain/Loss 报税时像股票一样,报在Schedule D以及表8949上。


2.将虚拟货币用在Business 中

1)收到虚拟货币作为工资,那么跟其他W-2 Income一样,要交Income Tax以及FICA (social security & medicare)。这部分应该已经包括在年末收到的W-2里。按W-2正常报就行。

2)若是自己开公司或者Self-Employed,那么收到的虚拟货币为营业收入。报在公司的Tax Return(自己开公司)或Schedule C(Self-Employed)上。

3)自己开公司或Self-Employed,付虚拟货币给他人做商业用途(买机器,付租金等),若所购买的机器所付的租金的数额(A)等大于当时购买比特币的价格(B),此时会有Gain。商业支出Business Expense等于当时购买比特币的价格B,Gain(A-B)为Capital Gain。如果A小于B,那么此时有了Loss。商业支出为A,Loss(B-A)为Capital Loss。这些报在公司的Business Tax Return上。


3. 将虚拟货币用于Personal用途

非投资,非用在Business中的用途一般都归类为Personal。此时虚拟货币为Personal Property。购买的物品/服务价格高于当时买比特币时的价格会产生Gain,为Capital Gain。小于的话会产生Loss,Personal property的Loss是not deductible的,不能用来减税。


4. 买了虚拟货币不变现,只放在自己的账户里或者将虚拟货币在自己的账户间来回Transfer是不需要缴税的。

虚拟货币报税问题就讲到这里,有问题的朋友可以留言给我们。不想错过更新的话就一定要subscribe我们的网站哦!最后...祝大家赚大钱;D



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