来美探亲因COVID-19新冠滞留,B2旅游签证需要报税吗?

受疫情影响,很多持有B2旅游签证的同胞特别是来探亲的父母们被迫滞留在美国。如何延期签证是大家非常关注的问题,但很多人忽略了因为长时间滞留美国可能会成为美国税务居民而需要报税的问题。

是否需要报税?首先考虑是否为税务居民(见导图2)。然后再判断是否需要报税。成为税务居民也不一定得报税:一般如果总收入超过standard deduction(见导图1), 或者有收到一些政府补助或者credit,再或者是“个体户”(schedule C filer),以及有之前有withholding想要拿回来等情况下必须报税。持B2签证在美国是不能工作做生意的,也一般不会收到补助,因此我们主要考虑收入是否超过standard deduction这一条来决定是否需要报税。 如果需要报税,那么首先需要向IRS申请税号ITIN,这个不是社会安全号SSN,只是做报税需要。拿到税号ITIN后就可以报税了。作为税务居民,用的税表叫1040。具体报税可以用软件比如Turbo Tax等或者咨询税务公司以及CPA来帮助报税。另外,作为税务居民,还有其他海外申报要求, 比如FBar,海外银行账户申报-如果美国境外所有银行账户加起来在当年任何一个时间点超过1万美元就必须申报,但并不会被打税。



下面是一些详解:


1. 是否为税务居民

税务居民有别于移民意义上的居民,税务居民不一定必须是美国籍或持有美国绿卡,一般通过绿卡测试实质性居住测试就为税务居民。因为本文主要针对拿旅游签证的同胞,因此绿卡测试不适用于大家,我们只需要判断是否满足实质性居住测试条件。判断标准可以参考导图2。

其中需要注意的是,针对因COVID-19疫情而导致的跨境旅行中断情况,美国财政部和国税局在今年四月宣布了相关的跨境税务指南。其中2020-20 号税收文件规定,个人因新冠病毒疫情流行而在美国滞留的一部分天数,可以适用“医疗条件豁免”规则,在根据“实质居住测试”规 则计算美国停留天数时被排除在外。原本有意离开美国,但在 2020 年 2 月 1 日至 2020 年 4 月 1 日期间,受疫情影响而未能离开美国的个人,可按照“医疗条件豁免”原则,最多将 60 天不计入“实质居住测试”规则下的在美停留天数(简称 “60 天豁免”)。

适用人必须满足以下全部条件:

a) 在 2019 年末不是美国税务居民;

b) 在 2020 年的任何时点都不是美国的合法永久居民;

c) 在适用“60 天豁免”的涉及期间内,每天都实际停留在美国;

d) 个人在 2020 年内的美国停留天数(不包括上述 60 天期间内的在美停 留天数)不会使其构成美国税务居民。


上述疫情紧急时期的起始日期由个人指定,或者是从2020年2月1日起到2020年4月1日之间的任一天开始计起,之后连续在美国停留的60天即为疫情紧急时期。


另外,在申报2020年非税务居民税表(1040-NR表)时,需要附上8843表来申请因COVID-19疫情而导致的医疗豁免天数。


2. 收入是否达到报税要求

美国税务居民是要被全球征税的,即在中国的收入也要在美国报税。在考虑收入是否达到standard deduction的时候需要包括在国内的收入。比如把爸妈在美国没有收入,但是在国内有退休金,那么就要看当年这些退休金加起来换算成美元有没有超过standard deduction. 在报税时,如果这些在找那个过的收入已经在中国交过税,那么交的税也可以抵扣美国的税。


3. 申请税号ITIN

一般有三种方式来申请,具体步骤可以参考IRS网站:

需要注意的是,申请可能会需要证明身份文件的原件,而且整个过程可能需要7周的时间。

下面是大家关心的问题:

1. 如果没有报税,下次入海关会不会被卡?

海关可能不会有大家的税务信息,但是海关有权利要求您出示您的报税单。


2. 美国IRS是否知道我在国内的收入和资产?

除非申报,否则美国应该是不知道您在国内的收入状况和资产的。但是在申请延期时如果有写具体自己的收入以证明可以资助自己在美国的花费,那么如果真要查起来还是有证据的。

3. 如果不报税,以后申请绿卡甚至入籍会有问题吗?

这个问题建议咨询移民律师。


这次移情影响到了非常多的来美国旅游探亲的外国人,所以在“外国人”报税问题上政府在操作过程中是否也会酌情考虑大家的情况网开一面呢?毕竟这次美国政府开设了很多先例,比如文章一开始提到的的60天豁免;同时政府对部分政策有所放松,比如有的朋友申请续签时比要求的日期晚了几天,移民局也没有为难。但这个问题很难给大家一个准确的答案,因为决定权在政府甚至在审理文件的某个工作人员手里,所以还是建议大家了解报税要求后权衡各方面,然后根据自己的具体情况来决定是否报税以及如何报税。

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