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史上最详尽Nonresident Alien报税相关问题系列科普(F/OPT/H1b)(二)



我们上一篇文章讨论了Topics 1和2,即如何判断自己是resident alien(RA)税务居民还是nonresident alien(NRA)非税务居民以及应该file哪个税表(点击这里看此文)。今天这篇文章就来讲讲Topics 3和4,即NRA是如何被打税已经如何拿回被错误withhold的Social Security以及Medicare tax。

Topic 3 非税务居民税收问题 NRA Taxation

NRA需要在美国缴税的收入分为两类,这两类的税率不一样。


1. 与美国贸易或生意有关收入

Income that is Effectively Connected with a trade or business in the United States (ECI)

中文翻译比较误导,并不是只指开公司的那种“贸易”“生意",也包括了employment等通过自己劳动等获得的收入。


对NRA来说我们常见的ECI收入一般有:

1) F, J, M, Q签证身份获得的雇佣薪水和奖学金

注意,不是所有奖学金都必须交税的。只有不是用来交学费和课业相关的费用部分才需要缴税。

2) 出租房屋收入

出租房屋收入即可以算作ECI也可以算作Not Effectively Connected with A Trade or Business in the United States Income (NECI)。两种做法的税率不同,ECI的税率一般来讲比非NECI低,因此一般将出租房屋收入按ECI处理会获得更多税务上的benefit。具体可以看下面讲到的ECI和NECI问题。


ECI税率:

NRA的ECI税率与RA的税率一样,是累进式的,即税率是多少是根据taxable income来定的。2019年的税率如下图:

2. 在美国的NECI收入

U.S. source income that is Fixed, Determinable, Annual, or Periodical (FDAP)

NECI收入一般包括interest, dividend以及capital gain.

NRA在美国的利息收入一般来讲免税。其他的FDAP收入会应IRS要求被发钱的机构withhold扣掉30%的税,然后这些机构代缴给IRS。这里有两个与房产相关的问题希望大家注意:


1)出售房产所得的Capital Gain收入

对于NRA来讲,这部分收入属于FDAP,税率为30%,而不是作为NRA的Capital Gain税率 0%、15% 或20%。

卖掉房产后withholding agent(一般为买方)在title company的帮助下会直接withhold 30%的税交给IRS,您拿到手的钱将等于卖房的gross proceeds减去这30%的税。


2)出租屋租金收入

如果将这部分收入当做NECI收入的话,税率为gross rent即毛租金的30%。Gross rent为收到的租金不扣除其他expense。如果将租金收入当做ECI的话,税率为第一点提的与RA相同的累进税率,而且是在net rent Income净租金上打税。净租金为收到的租金扣除其他expense后的收入。相较之下,将出租屋租金收入当做ECI的话会交更少的税。一般NRA在美国的房产都由property management公司管理,如果要做ECI,那么需要填表E-8ECI,然后交给管理公司,管理公司将不会代扣30%的税。至于要交多少税,需要您自己在年底报税来看。


Topic 4 如何拿回被扣缴的Social Security Tax/Social Security Refund


这个问题多方生在拿F, J, M或Q签证的朋友。拿此类签证的朋友在以下情况下的收入是不应该被扣缴social security 和Medicare tax的:

a) 你在学校里/为学校工作

b) 用CPT或OPT在校外/为校外employer工作

c) 因为经济困难被允许工作


如果学校/employer扣除了Social Security和Medicare,你需要首先联系学校/employer要求将扣除的税前还给你,所有的communication一定要有书面records。如果联系了后还是不能从学校/employer那里得到refund, 那么可以follow以下步骤向IRS要refund:

> 填写表843和表8316

> 将表843、表8316、W-2复印件、Visa复印件、I94记录、I20 (CPT/OPT)、EAD卡以及一份解释问题的声明和你与学校/employer沟通但无法拿回refund的记录一起寄给IRS。


好啦,下一篇也是这个系列的最后一篇文章,我们会讲讲NRA和RA可能都会遇到的海外资产Foreign Assets的申报问题!如果不想错过的话记得subscribe我们哦!



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